DIRITTO TRIBUTARIO DELL'IMPRESA E DEI GRUPPI
Syllabus
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Obiettivi Formativi
OBIETTIVI FORMATIVI:
Lo scopo del corso di "Diritto tributario dell'impresa e dei gruppi" è quello di fornire agli studenti conoscenze specialistiche di fiscalità di impresa, operazioni societarie, elusione ed abuso del diritto, sindacato delle scelte dell'imprenditore, accordi con l'Agenzia delle Entrate, fiscalità delle crisi di impresa,fiscalità dei gruppi (trasparenza, consolidato, gruppo Iva), tassazione della trasmissione familiare della ricchezza e fiscalità della costituzione di gruppi.
Al termine del corso lo studente sarà in grado di applicare le nozioni tributarie sia di base che specialistiche e avere la capacità di comprendere le problematiche applicative e individuare le possibili soluzioni apportando personali giudizi e argomenti mediante una comunicazione sintetica ed efficace anche attraverso l'uso di presentazioni, così da poter manifestare una capacità di apprendimento basata sia sui profili sistematici che sul c.d learning by doing.
RISULTATI DI APPRENDIMENTO ATTESI:
CONOSCENZA E CAPACITA' DI COMPRENSIONE:
Conoscere e comprendere i profili teorici e pratici della fiscalità delle operazioni societarie straordinarie (fusioni, scissioni, trasformazioni, conferimenti, cessioni di azienda, etc.), tassazione della trasmissione familiare della ricchezza, fiscalità della costituzione di gruppi, consolidato fiscale, tassazione per trasparenza, abuso del diritto, interposizione, sindacato sulle scelte dell'imprenditore, interpelli, accertamento con adesione, transazione fiscale, autotutela, imposta di registro, imposta sulle successioni e sulle donazioni.
APPLICARE CONOSCENZA E CAPACITÀ DI COMPRENSIONE
Attraverso le conoscenze e le capacità di comprensione acquisite lo studente deve essere in grado di sviluppare abilità/capacità per:
- applicare le nozioni tributarie sia di base che specialistiche, comprendendo le problematiche applicative del diritto tributario dell'impresa e individuando le possibili soluzioni, apportando personali giudizi e argomenti mediante una comunicazione sintetica ed efficace.
AUTONOMIA DI GIUDIZIO:
Sviluppare autonome riflessioni su diverse tematiche relative alla fiscalità dell'impresa e dei gruppi. Avere la capacità di integrare le conoscenze e gestire la complessità, nonché di formulare giudizi sulla base di informazioni limitate o incomplete, includendo la riflessione sugli istituti del reddito di impresa e sulla normativa di riferimento.
ABILITA' COMUNICATIVE:
- esprimersi, in forma orale, utilizzando un linguaggio tecnico appropriato agli interlocutori e al contesto di riferimento;
- capacità di analisi dei problemi, anche complessi;
- capacità relazionali;
CAPACITÀ DI APPRENDERE:
- sviluppare analisi sui temi del diritto tributario dell'impresa e, in particolare, sulla fiscalità delle operazioni straordinarie e dei gruppi, sulla tassazione della trasmissione familiare della ricchezza e sulla fiscalità della costituzione di gruppi.
- tenersi aggiornati sull'evoluzione della normativa di riferimento;
- costruire e sviluppare un metodo di studio e di ricerca idoneo a consentire l'approfondimento delle conoscenze maturate.
Lo scopo del corso di "Diritto tributario dell'impresa e dei gruppi" è quello di fornire agli studenti conoscenze specialistiche di fiscalità di impresa, operazioni societarie, elusione ed abuso del diritto, sindacato delle scelte dell'imprenditore, accordi con l'Agenzia delle Entrate, fiscalità delle crisi di impresa,fiscalità dei gruppi (trasparenza, consolidato, gruppo Iva), tassazione della trasmissione familiare della ricchezza e fiscalità della costituzione di gruppi.
Al termine del corso lo studente sarà in grado di applicare le nozioni tributarie sia di base che specialistiche e avere la capacità di comprendere le problematiche applicative e individuare le possibili soluzioni apportando personali giudizi e argomenti mediante una comunicazione sintetica ed efficace anche attraverso l'uso di presentazioni, così da poter manifestare una capacità di apprendimento basata sia sui profili sistematici che sul c.d learning by doing.
RISULTATI DI APPRENDIMENTO ATTESI:
CONOSCENZA E CAPACITA' DI COMPRENSIONE:
Conoscere e comprendere i profili teorici e pratici della fiscalità delle operazioni societarie straordinarie (fusioni, scissioni, trasformazioni, conferimenti, cessioni di azienda, etc.), tassazione della trasmissione familiare della ricchezza, fiscalità della costituzione di gruppi, consolidato fiscale, tassazione per trasparenza, abuso del diritto, interposizione, sindacato sulle scelte dell'imprenditore, interpelli, accertamento con adesione, transazione fiscale, autotutela, imposta di registro, imposta sulle successioni e sulle donazioni.
APPLICARE CONOSCENZA E CAPACITÀ DI COMPRENSIONE
Attraverso le conoscenze e le capacità di comprensione acquisite lo studente deve essere in grado di sviluppare abilità/capacità per:
- applicare le nozioni tributarie sia di base che specialistiche, comprendendo le problematiche applicative del diritto tributario dell'impresa e individuando le possibili soluzioni, apportando personali giudizi e argomenti mediante una comunicazione sintetica ed efficace.
AUTONOMIA DI GIUDIZIO:
Sviluppare autonome riflessioni su diverse tematiche relative alla fiscalità dell'impresa e dei gruppi. Avere la capacità di integrare le conoscenze e gestire la complessità, nonché di formulare giudizi sulla base di informazioni limitate o incomplete, includendo la riflessione sugli istituti del reddito di impresa e sulla normativa di riferimento.
ABILITA' COMUNICATIVE:
- esprimersi, in forma orale, utilizzando un linguaggio tecnico appropriato agli interlocutori e al contesto di riferimento;
- capacità di analisi dei problemi, anche complessi;
- capacità relazionali;
CAPACITÀ DI APPRENDERE:
- sviluppare analisi sui temi del diritto tributario dell'impresa e, in particolare, sulla fiscalità delle operazioni straordinarie e dei gruppi, sulla tassazione della trasmissione familiare della ricchezza e sulla fiscalità della costituzione di gruppi.
- tenersi aggiornati sull'evoluzione della normativa di riferimento;
- costruire e sviluppare un metodo di studio e di ricerca idoneo a consentire l'approfondimento delle conoscenze maturate.
Prerequisiti
Per comprendere i contenuti delle lezioni e raggiungere gli obiettivi formativi è importante che prima dell’'inizio dell’'attività formativa lo studente abbia conoscenze adeguate di nozioni già acquisite nella laurea triennale e negli studi di diritto dell'impresa.
Programma
Fiscalità delle operazioni societarie straordinarie (fusioni, scissioni, trasformazioni, conferimenti, cessioni di azienda, etc.), consolidato fiscale, tassazione per trasparenza, consolidato nazionale e mondiale, gruppi Iva, abuso del diritto, interposizione, sindacato sulle scelte dell'imprenditore, interpelli, accertamento con adesione, transazione fiscale, autotutela, imposta di registro, imposta sulle successioni e sulle donazioni.
Durante le lezioni verranno affrontati i profili teorici e pratici degli argomenti del programma; gli studenti frequentanti verranno coinvolti nell'analisi ed esposizione di casi di studio di cui si terrà conto in sede di valutazione dell'esame orale.
Durante le lezioni verranno affrontati i profili teorici e pratici degli argomenti del programma; gli studenti frequentanti verranno coinvolti nell'analisi ed esposizione di casi di studio di cui si terrà conto in sede di valutazione dell'esame orale.
Testi Adottati
Falsitta, Corso istituzionale di diritto tributario. ult. ed. Cedam oppure Melis, Lezioni di diritto tributario, Giappichelli, ultima edizione.
Lo studio dovrà essere integrato con l'ebook AA.VV. Il diritto tributario. Slides book. a cura di V.Ficari (utlima edizione), Giappichelli
Lo studio dovrà essere integrato con l'ebook AA.VV. Il diritto tributario. Slides book. a cura di V.Ficari (utlima edizione), Giappichelli
Modalità di svolgimento
Modalità di lezione convenzionale (lezione frontale) e interattiva (agli studenti sarà richiesto di partecipare attivamente alle discussioni di classe). Lezioni di approfondimento del docente che legano agli aspetti teorici con quelli pratici.
Regolamento Esame
La prova di esame valuta la preparazione complessiva dello studente, la capacità di integrazione delle conoscenze delle diverse parti del programma, la consequenzialità del ragionamento, la capacità analitica e la autonomia di giudizio.
Inoltre, vengono valutate la proprietà di linguaggio e la chiarezza espositiva, in aderenza con i descrittori di Dublino (1. Conoscenza e capacità di comprensione (knowledge and understanding); 2. Capacità di applicare la conoscenza e comprensione (applying knowledge and understanding); 3. Autonomia di giudizio (making judgements); 4. Capacità di apprendimento (learning skills); 5: Abilità di comunicazione (communication skills).
Per la verifica dell'apprendimento è previsto il sostenimento di una prova orale.
La prova di esame orale sarà valutata secondo i seguenti criteri:
Non idoneo: importanti carenze e/o inaccuratezze nella conoscenza e comprensione degli argomenti; limitate capacità di analisi e sintesi, frequenti generalizzazioni e limitate capacità critiche e di giudizio, gli argomenti sono esposti in modo non coerente e con linguaggio inappropriato;
18-20: conoscenza e comprensione degli argomenti appena sufficiente con possibili generalizzazioni e imperfezioni; capacità di analisi sintesi e autonomia di giudizio sufficienti, gli argomenti sono esposti in modo frequentemente poco coerente e con un linguaggio poco appropriato/tecnico;
21-23: Conoscenza e comprensione degli argomenti routinaria; Capacità di analisi e sintesi corrette con argomentazione logica sufficientemente coerente e linguaggio appropriato/tecnico
24-26: Discreta conoscenza e comprensione degli argomenti; buone capacità di analisi e sintesi con argomentazioni espresse in modo rigoroso ma con un linguaggio non sempre appropriato/tecnico.
27-29: Conoscenza e comprensione degli argomenti completa; notevoli capacità di analisi e sintesi. Buona autonomia di giudizio. Argomenti esposti in modo rigoroso e con linguaggio appropriato/tecnico
30-30L: Ottimo livello di conoscenza e comprensione approfondita degli argomenti. Ottime capacità di analisi, di sintesi e di autonomia di giudizio. Argomentazioni espresse in modo originale e con linguaggio tecnico appropriato.
Inoltre, vengono valutate la proprietà di linguaggio e la chiarezza espositiva, in aderenza con i descrittori di Dublino (1. Conoscenza e capacità di comprensione (knowledge and understanding); 2. Capacità di applicare la conoscenza e comprensione (applying knowledge and understanding); 3. Autonomia di giudizio (making judgements); 4. Capacità di apprendimento (learning skills); 5: Abilità di comunicazione (communication skills).
Per la verifica dell'apprendimento è previsto il sostenimento di una prova orale.
La prova di esame orale sarà valutata secondo i seguenti criteri:
Non idoneo: importanti carenze e/o inaccuratezze nella conoscenza e comprensione degli argomenti; limitate capacità di analisi e sintesi, frequenti generalizzazioni e limitate capacità critiche e di giudizio, gli argomenti sono esposti in modo non coerente e con linguaggio inappropriato;
18-20: conoscenza e comprensione degli argomenti appena sufficiente con possibili generalizzazioni e imperfezioni; capacità di analisi sintesi e autonomia di giudizio sufficienti, gli argomenti sono esposti in modo frequentemente poco coerente e con un linguaggio poco appropriato/tecnico;
21-23: Conoscenza e comprensione degli argomenti routinaria; Capacità di analisi e sintesi corrette con argomentazione logica sufficientemente coerente e linguaggio appropriato/tecnico
24-26: Discreta conoscenza e comprensione degli argomenti; buone capacità di analisi e sintesi con argomentazioni espresse in modo rigoroso ma con un linguaggio non sempre appropriato/tecnico.
27-29: Conoscenza e comprensione degli argomenti completa; notevoli capacità di analisi e sintesi. Buona autonomia di giudizio. Argomenti esposti in modo rigoroso e con linguaggio appropriato/tecnico
30-30L: Ottimo livello di conoscenza e comprensione approfondita degli argomenti. Ottime capacità di analisi, di sintesi e di autonomia di giudizio. Argomentazioni espresse in modo originale e con linguaggio tecnico appropriato.