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Obiettivi Formativi
OBIETTIVI FORMATIVI:
Lo scopo del corso di "Diritto tributario internazionale" è quello di fornire agli studenti conoscenze specialistiche su fonti e principi del diritto tributario internazionale, Convenzione europea dei diritti dell'uomo (Cedu), criteri di collegamento personale e materiale al territorio, imposizione dei redditi dei soggetti non residenti, doppia imposizione e Convenzioni, modello OCSE, stabile organizzazione, tassazione del gruppo multinazionale, IVA nei rapporti internazionali, operazioni societarie straordinarie, controllo, accertamento e cooperazione internazionale.
Al termine del corso lo studente sarà in grado di applicare le nozioni tributarie sia di base che specialistiche ai profili internazionalistici e comunitari della materia tributaria, acquisendo la capacità di comprendere le problematiche applicative e individuare le possibili soluzioni apportando personali giudizi e argomenti mediante una comunicazione sintetica ed efficace anche attraverso l'uso di presentazioni così da poter manifestare una capacità di apprendimento basata sua sui profili sistematici che sul c.d. learning by doing.
RISULTATI DI APPRENDIMENTO ATTESI:
CONOSCENZA E CAPACITA' DI COMPRENSIONE:
Conoscere e comprendere i profili teorici e pratici del diritto tributario internazionale.
APPLICARE CONOSCENZA E CAPACITÀ DI COMPRENSIONE
Attraverso le conoscenze e le capacità di comprensione acquisite lo studente deve essere in grado di sviluppare abilità/capacità per:
- applicare le nozioni tributarie sia di base che specialistiche, comprendendo le problematiche applicative del diritto tributario internazionale e individuando le possibili soluzioni, apportando personali giudizi e argomenti mediante una comunicazione sintetica ed efficace.
AUTONOMIA DI GIUDIZIO:
Sviluppare autonome riflessioni su diverse tematiche relative alla fiscalità internazionale delle persone fisiche e giuridiche. Avere la capacità di integrare le conoscenze e gestire la complessità, nonché di formulare giudizi sulla base di informazioni limitate o incomplete, includendo la riflessione sugli istituti del diritto tributario internazionale e sulla normativa di riferimento.
ABILITA' COMUNICATIVE:
- esprimersi, in forma orale, utilizzando un linguaggio tecnico appropriato agli interlocutori e al contesto di riferimento;
- capacità di analisi dei problemi, anche complessi;
- capacità relazionali;
CAPACITÀ DI APPRENDERE:
- sviluppare analisi sui temi del diritto tributario internazionale e sui criteri di collegamento personale e materiale al territorio;
- tenersi aggiornati sull'evoluzione della normativa di riferimento;
- costruire e sviluppare un metodo di studio e di ricerca idoneo a consentire l'approfondimento delle conoscenze maturate.
Learning Objectives
TRAINING OBJECTIVES:
The aim of the "International tax law" course is to provide students with specialized knowledge of sources and principles of international tax law, European Convention on Human Rights (ECHR), criteria for personal and material connection to the territory, taxation of income of non-residents, double taxation and Conventions, OECD model, permanent establishment, taxation of the multinational group, VAT in international relations, extraordinary corporate transactions, control, assessment and international cooperation.
During the course the student will be able to apply both basic and specialized tax notions and have the ability to understand application problems and identify possible solutions by making personal judgments and arguments through a concise and effective communication also the use of presentations so as to be able to demonstrate a learning ability based both on systematic profiles and on the so-called learning by doing.
EXPECTED LEARNING OUTCOMES:
KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING:
- Know and understand the theoretical and practical profiles of international tax law.
APPLY KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Through the knowledge and understanding skills acquired, the student must be able to develop skills / abilities for:
- apply both basic and specialized tax notions, understanding the application problems of international tax law and identifying possible solutions, making personal judgments and arguments through a concise and effective communication.
MAKING JUDGEMENTS:
Develop autonomous reflections on various issues relating to the international taxation of natural and legal persons. Have the ability to integrate knowledge and manage complexity, as well as to formulate judgments on the basis of limited or incomplete information, including reflection on the institutes of international tax law and on the relevant legislation.
COMMUNICATION SKILLS:
- express themselves, in oral form, using a technical language appropriate to the interlocutors and the reference context;
- ability to analyze problems, even complex ones;
- relational skills;
LEARNING SKILLS:
- develop analyses on corporate tax law issues and, in particular, on the international tax law and the criteria for personal and material connection to the territory;
- keep up to date on the evolution of the groups' legislation and on sustainability issues;
- build and develop a method of study and research suitable to allow the deepening of the knowledge gained.
Prerequisiti
Per comprendere i contenuti delle lezioni e raggiungere gli obiettivi formativi è importante che prima dell’'inizio dell’'attività formativa lo studente abbia conoscenza delle nozioni di base della materia oggetto del corso di Diritto tributario nella laurea triennale.
Prerequisites
In order to understand the contents of the lessons and achieve the educational objectives, it is important that before starting the course the student has adequate knowledge of the basic notions of the subject matter of the tax law course in the bachelor of economics.
Programma
Fonti e principi del diritto tributario internazionale, Convenzione europea dei diritti dell'uomo (Cedu), criteri di collegamento personale e materiale al territorio, imposizione dei redditi dei soggetti non residenti, doppia imposizione e Convenzioni, modello OCSE, stabile organizzazione, tassazione del gruppo multinazionale, IVA nei rapporti internazionali, operazioni societarie straordinarie, controllo, accertamento e cooperazione internazionale.
Program
Sources and principles of international tax law, European Convention on Human Rights (ECHR), criteria for personal and material connection to the territory, taxation of income of non-residents, double taxation and Conventions, OECD model, permanent establishment, taxation of the multinational group, VAT in international relations, extraordinary corporate transactions, control, assessment and international cooperation.
Testi Adottati
AA.VV. Diritto tributario internazionale (a cura di Cordeiro Guerra), Cedam, ultima edizione
oppure Pistone Diritto tributario internazionale, Giappichelli, ultima edizione
Si consiglia la consultazione dell'ebook Il diritto tributario. Slides book (a cura di V.Ficari), Giappichelli ult. ed. e di un codice tributario.
Books
Various authors, International tax law (edited by Cordeiro Guerra), Cedam, latest edition
or Pistone International tax law, Giappichelli, latest edition
Consultation of the ebook The tax law is recommended. Book slides (edited by V. Ficari), Giappichelli ult. and of a tax code.
Modalità di svolgimento
Modalità di lezione convenzionale (lezione frontale) e interattiva (agli studenti sarà richiesto di partecipare attivamente alle discussioni di classe). Lezioni di approfondimento del docente che legano agli aspetti teorici con quelli pratici.
Teaching methods
Conventional lecture mode (frontal lesson) and interactive (the students will be required participate actively in the class discussions and group work). In-depth lessons that link theoretical aspects with practical ones.
Regolamento Esame
La prova di esame valuta la preparazione complessiva dello studente, la capacità di integrazione delle conoscenze delle diverse parti del programma, la consequenzialità del ragionamento, la capacità analitica e la autonomia di giudizio.
Inoltre, vengono valutate la proprietà di linguaggio e la chiarezza espositiva, in aderenza con i descrittori di Dublino (1. Conoscenza e capacità di comprensione (knowledge and understanding); 2. Capacità di applicare la conoscenza e comprensione (applying knowledge and understanding); 3. Autonomia di giudizio (making judgements); 4. Capacità di apprendimento (learning skills); 5: Abilità di comunicazione (communication skills).
Per la verifica dell'apprendimento è previsto il sostenimento di una prova orale.
La prova di esame orale sarà valutata secondo i seguenti criteri:
Non idoneo: importanti carenze e/o inaccuratezze nella conoscenza e comprensione degli argomenti; limitate capacità di analisi e sintesi, frequenti generalizzazioni e limitate capacità critiche e di giudizio, gli argomenti sono esposti in modo non coerente e con linguaggio inappropriato;
18-20: conoscenza e comprensione degli argomenti appena sufficiente con possibili generalizzazioni e imperfezioni; capacità di analisi sintesi e autonomia di giudizio sufficienti, gli argomenti sono esposti in modo frequentemente poco coerente e con un linguaggio poco appropriato/tecnico;
21-23: Conoscenza e comprensione degli argomenti routinaria; Capacità di analisi e sintesi corrette con argomentazione logica sufficientemente coerente e linguaggio appropriato/tecnico
24-26: Discreta conoscenza e comprensione degli argomenti; buone capacità di analisi e sintesi con argomentazioni espresse in modo rigoroso ma con un linguaggio non sempre appropriato/tecnico.
27-29: Conoscenza e comprensione degli argomenti completa; notevoli capacità di analisi e sintesi. Buona autonomia di giudizio. Argomenti esposti in modo rigoroso e con linguaggio appropriato/tecnico
30-30L: Ottimo livello di conoscenza e comprensione approfondita degli argomenti. Ottime capacità di analisi, di sintesi e di autonomia di giudizio. Argomentazioni espresse in modo originale e con linguaggio tecnico appropriato.
Exam Rules
The exam evaluates the overall preparation of the student, the ability to integrate the knowledge of the different parts of the program, the consequentiality of the reasoning, the analytical ability and the autonomy of judgment.
Furthermore, language properties and clarity of presentation are evaluated, in compliance with the Dublin descriptors (1. Knowledge and understanding) 2. Ability to apply knowledge and understanding; 3. Making judgments; 4. Learning skills; 5: Communication skills.
The exam includes an oral exam.
The oral exam will be assessed according to the following criteria:
Not suitable: important deficiencies and / or inaccuracies in the knowledge and understanding of the topics; limited capacity for analysis and synthesis, frequent generalizations and limited critical and judgment skills, the arguments are presented in an inconsistent way and with inappropriate language;
18-20: just sufficient knowledge and understanding of the topics with possible generalizations and imperfections; sufficient capacity for analysis, synthesis and autonomy of judgment, the topics are frequently exposed in an inconsistent way and with inappropriate / technical language;
21-23: Routine knowledge and understanding of topics; Ability to correct analysis and synthesis with sufficiently coherent logical argument and appropriate / technical language
24-26: Fair knowledge and understanding of the topics; good analysis and synthesis skills with rigorously expressed arguments but with a language that is not always appropriate / technical.
27-29: Complete knowledge and understanding of the topics; remarkable abilities of analysis and synthesis. Good autonomy of judgment. Topics exposed rigorously and with appropriate / technical language
30-30L: Excellent level of knowledge and in-depth understanding of the topics. Excellent skills of analysis, synthesis and autonomy of judgment. Arguments expressed in an original way and with appropriate technical language.
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Aggiornato A.A. 2021-2022
Obiettivi del corso: al termine del corso lo studente sarà in grado di applicare le nozioni tributarie sia di base che specialistiche ai profili internazionalistici e comunitari della materia tributaria, acquisendo la capacità di comprendere le problematiche applicative e individuare le possibili soluzioni apportando personali giudizi e argomenti mediante una comunicazione sintetica ed efficace anche attraverso l'uso di presentazioni così da poter manifestare una capacità di apprendimento basata sua sui profili sistematici che sul c.d. learning by doing
Programma:
Le fonti del diritto tributario internazionale; la Convenzione europea dei diritti dell'uomo (Cedu); i principi comunitari.
Il principio di territorialità e la nozione di residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche.
I criteri di collegamento personale e materiale al territorio e l'imposizione sui redditi dei soggetti non residenti.
La doppia imposizione e le convenzioni; l modello Ocse.
La stabile organizzazione.
La tassazione del gruppo multinazionale; le operazioni societarie straordianrie internazionali.
L'Iva nei rapporti internazionali.
Il controllo, l'accertamento e la cooperazione internazionale, la riscossione all'estero.
Testi
AA.VV. Diritto tributario internazionale (a cura di Cordeiro Guerra), Cedam, ultima edizione
oppure
Pistone Diritto tributario internazionale, Giappichelli, ultima edizione
Si consiglia la consultazione dell'ebook Il diritto tributario. Slides book (a cura di V.Ficari), Giappichelli ult. ed. e di un codocie tributario.
E' richiesta la conoscenza delle nozioni di base della materia oggetto del corso di Diritto tributario nella laurea triennale.
Le lezioni avranno un contenuto sia teorico che pratico mediante l'analisi ed esposizione di casi fa parte degli studenti frequentanti di cui si terrà conto ai fini della valutazione della prova orale.
Aggiornato A.A. 2021-2022
The sources of international tax law; the European Convention on Human Rights (ECHR); the community principles.
The principle of territoriality and the notion of fiscal residence of persons and companies.
The criteria of personal and material connection to the territory and the imposition of information on non-resident subjects.
Double taxation and conventions; the OECD model.
The permanent organization.
Taxation of the multinational group; extraordinary international corporate transactions.
VAT in international relations.
Control, verification and international cooperation, collection abroad.
Texts
Various Authors International tax law (by Cordeiro Guerra), Cedam, last edition
or
Pistone International tax law, Giappichelli, last edition
Consultation of the ebook Tax law is recommended. Slides book (edited by V.Ficari), Giappichelli ult. ed. and a tax code.
Knowledge of the basics of the subject matter of the Tax Law course in the three-year degree is required.
The lessons will have both a theoretical and a practical content through the analysis and presentation of cases, it is part of the students attending which will be taken into account for the evaluation of the oral exam.
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Aggiornato A.A. 2020-2021
Le fonti del diritto tributario internazionale; la Convenzione europea dei diritti dell'uomo (Cedu); i principi comunitari.
Il principio di territorialità e la nozione di residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche.
I criteri di collegamento personale e materiale al territorio e l'imposizione sui redditi dei soggetti non residenti.
La doppia imposizione e le convenzioni; l modello Ocse.
La stabile organizzazione.
La tassazione del gruppo multinazionale; le operazioni societarie straordianrie internazionali.
L'Iva nei rapporti internazionali.
Il controllo, l'accertamento e la cooperazione internazionale, la riscossione all'estero.
Testi
AA.VV. Diritto tributario internazionale (a cura di Cordeiro Guerra), Cedam, ultima edizione
oppure
Pistone Diritto tributario internazionale, Giappichelli, ultima edizione
Si consiglia la consultazione dell'ebook Il diritto tributario. Slides book (a cura di V.Ficari), Giappichelli ult. ed. e di un codocie tributario.
E' richiesta la conoscenza delle nozioni di base della materia oggetto del corso di Diritto tributario nella laurea triennale.
Le lezioni avranno un contenuto sia teorico che pratico mediante l'analisi ed esposizione di casi fa parte degli studenti frequentanti di cui si terrà conto ai fini della valutazione della prova orale.
Aggiornato A.A. 2020-2021
The sources of international tax law; the European Convention on Human Rights (ECHR); the community principles.
The principle of territoriality and the notion of fiscal residence of persons and companies.
The criteria of personal and material connection to the territory and the imposition of information on non-resident subjects.
Double taxation and conventions; the OECD model.
The permanent organization.
Taxation of the multinational group; extraordinary international corporate transactions.
VAT in international relations.
Control, verification and international cooperation, collection abroad.
Texts
Various Authors International tax law (by Cordeiro Guerra), Cedam, last edition
or
Pistone International tax law, Giappichelli, last edition
Consultation of the ebook Tax law is recommended. Slides book (edited by V.Ficari), Giappichelli ult. ed. and a tax code.
Knowledge of the basics of the subject matter of the Tax Law course in the three-year degree is required.
The lessons will have both a theoretical and a practical content through the analysis and presentation of cases, it is part of the students attending which will be taken into account for the evaluation of the oral exam.
EN
IT
Aggiornato A.A. 2018-2019
Le fonti del diritto tributario internazionale; la Convenzione europea dei diritti dell'uomo (Cedu); i principi comunitari.
Il principio di territorialità e la nozione di residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche.
I criteri di collegamento personale e materiale al territorio e l'imposizione sui redditi dei soggetti non residenti.
La doppia imposizione e le convenzioni; l modello Ocse.
La stabile organizzazione.
La tassazione del gruppo multinazionale; le operazioni societarie straordianrie internazionali.
L'Iva nei rapporti internazionali.
Il controllo, l'accertamento e la cooperazione internazionale, la riscossione all'estero.
Testi
AA.VV. Diritto tributario internazionale (a cura di Cordeiro Guerra), Cedam, 2016
oppure
Pistone Diritto tributario internazionale, Giappichelli, 2017
Si consiglia la consultazione dell'ebook Il diritto tributario. Slides book (a cura di V.Ficari), Giappichelli ult. ed. e di un codocie tributario.
E' richiesta la conoscenza delle nozioni di base della materia oggetto del corso di Diritto tributario nella laurea triennale.
Le lezioni avranno un contenuto sia teorico che pratico mediante l'analisi ed esposizione di casi fa parte degli studenti frequentanti di cui si terrà conto ai fini della valutazione della prova orale.
Aggiornato A.A. 2018-2019
The sources of international tax law; the European Convention on Human Rights (ECHR); the community principles.
The principle of territoriality and the notion of fiscal residence of persons and companies.
The criteria of personal and material connection to the territory and the imposition of information on non-resident subjects.
Double taxation and conventions; the OECD model.
The permanent organization.
Taxation of the multinational group; extraordinary international corporate transactions.
VAT in international relations.
Control, verification and international cooperation, collection abroad.
Texts
Various Authors International tax law (by Cordeiro Guerra), Cedam, 2016
or
Pistone International tax law, Giappichelli, 2017
Consultation of the ebook Tax law is recommended. Slides book (edited by V.Ficari), Giappichelli ult. ed. and a tax code.
Knowledge of the basics of the subject matter of the Tax Law course in the three-year degree is required.
The lessons will have both a theoretical and a practical content through the analysis and presentation of cases, it is part of the students attending which will be taken into account for the evaluation of the oral exam.
Aggiornato A.A. 2017-2018
Le fonti del diritto tributario internazionale; la Convenzione europea dei diritti dell'uomo (Cedu); i principi comunitari.
Il principio di territorialità e la nozione di residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche.
I criteri di collegamento personale e materiale al territorio e l'imposizione suir edditi dei soggetti non residenti.
La doppia imposizione e le convenzioni; l modello Ocse.
La stabile organizzazione.
La tassazione del gruppo multinazionale; le operazioni societarie straordianrie internazionali.
L'Iva nei rapporti internazionali.
Il controllo, l'accertamento e la coooperazione internazionale, la riscossione all'estero.
Testi
AA.VV. Diritto tributario internazionale (a cura di Cordeiro Guerra), Cedam, 2016
oppure
Pistone Diritto tributario internazionale, Giappichelli, 2017
Si consiglia la consultazione dell'ebook Il diritto tributario. Slides book (a cura di V.Ficari), Giappichelli ult. ed. e di un codocie tributario.
E' richiesta la conoscenza delle nozioni di base della materia oggetto del corso di Diritto tributario nella laurea triennale.
Le lezioni avranno un contenuto sia teorico che pratico mediante l'analisi ed esposizione di casi fa parte degli studenti frequentanti di cui si terrà conto ai finid ella valutazione della prova orale.
Aggiornato A.A. 2016-2017
Le fonti del diritto tributario internazionale; la Convenzione europea dei diritti dell'uomo (Cedu); i principi comunitari.
Il principio di territorialità e la nozione di residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche.
I criteri di collegamento personale e materiale al territorio e l'imposizione suir edditi dei soggetti non residenti.
La doppia imposizione e le convenzioni; l modello Ocse.
La stabile organizzazione.
La tassazione del gruppo multinazionale; le operazioni societarie straordianrie internazionali.
L'Iva nei rapporti internazionali.
Il controllo, l'accertamento e la coooperazione internazionale, la riscossione all'estero.
Testi
AA.VV. Diritto tributario internazionale (a cura di Cordeiro Guerra), Cedam, 2016
oppure
Pistone Diritto tributario internazionale, Giappichelli, 2017
Si consiglia la consultazione dell'ebook Il diritto tributario. Slides book (a cura di V.Ficari), Giappichelli ult. ed. e di un codocie tributario.
E' richiesta la conoscenza delle nozioni di base della materia oggetto del corso di Diritto tributario nella laurea triennale.
Le lezioni avranno un contenuto sia teorico che pratico mediante l'analisi ed esposizione di casi fa parte degli studenti frequentanti di cui si terrà conto ai finid ella valutazione della prova orale.
Prof.ssa Lucia Leonelli
